R&D tax credit
По данной программе любая компания, которая тратит деньги на исследования и разработку могут получить кэшбэк от государства в размере 33% от всех соответствующих затрат. При этом можно получить возврат даже если разработка не была сделана сотрудниками компании, а например, подрядчиками из Украины. Данная схема позволяет снизить налог на прибыль.
Пример затрат, которые пройдут квалификацию:
Логистическая платформа, которая автоматически рассчитывает стоимость и время доставки.
Пример затрат, которые не пройдут квалификацию:
Создание сайта WordPress или Tilda.
Масштаб имеет значение.
- Сумма разработки в £100,000 более вероятно попадет под льготу, нежели £3000.
- Сайт, который позволяет передавать пользователям друг другу сообщения и фото скорее всего не является инновационным и не будет квалифицированным. Однако, сайт с 4 млн. активных пользователей в день пройдет квалификацию ввиду технологических сложностей поддержания системы.
Вы можете получить льготу по R&D, если
- у вас есть зарегистрированная в Великобритании компания;
- R&D оплаты были сделаны со счета компании;
- оплата был за персонал, проект подрядчику (из любой страны); материалы, за ПО;
- затраты были сделаны не позднее 36 месяцев от даты подачи.
2. Быстрый доступ к инвесторам
Инвестиционные схемы SEIS/EIS
Обе схемы позволяют увеличить привлекательность Вашей компании для венчурного финансирования. Если стартап получил добро на использование схемы, любой инвестор в эту компанию получает налоговый вычет на доход на капитал, инвестируя в данный стартап.
Как это работает?
Схемы были разработаны, чтобы побудить индивидуальных инвесторов и фонды инвестировать в технологические компании, снижая риск невозврата:
- В случае, если стартап закроется, государство возместит инвестору 65p за каждый £1 инвестированных денег.
- В случае, если стартап будет развиваться, инвестор сможет получить кэшбэк в размере 30% от инвестированной суммы, которую можно потратить в счет уплаты налога на дивиденды или дохода на капитал.
- Инвестор также освобождается от налога на прирост капитала с любой прибыли, полученной от продажи акций стартапа через 3 и более лет.
- Льготы распространяются только на физические лица, которые являются налоговыми резидентами Соединенного Королевства.
Разница между EIS и SEIS
- SEIS ориентирован на компании на очень ранней стадии развития и позволяет физическим лицам инвестировать до £100,000 в налоговый год и получить 50% налоговых льгот взамен.
- EIS, с другой стороны, фокусируется на стартапах среднего размера. Он позволяет физическому лицу инвестировать до £1,000,000. в налоговый год и получать 30% налоговую льготу взамен.
Пример:
Человек продал дом за £250,000 и £50,000 из них инвестировал в технологическую компанию. Налоговый вычет по схеме EIS составит £50,000 Х 30% = £15,000. Базовая ставка налога на прирост капитала (capital gains tax) составляет 10% (она плавает до 28% в зависимости от суммы прироста https://www.gov.uk/capital-gains-tax/rates). То есть налог с £250,000 будет £2,500, и человеку не надо будет его платить, и еще в запасе останется £12,500.
Вы подпадаете под схему SEIS/EIS, если
- у вас есть зарегистрированная в Великобритании компания;
- по схеме SEIS: общая сумма привлеченных средств не превышает £150,000
- по схеме EIS: общая сумма привлеченных средств не превышает £12,000,000
3. Компания в Великобритании как центр прибыли: схема для снижения налога на прибыль
Patent Box
Patent Box - “Патентный ящик” - это законодательный акт, призванный помочь инновационным, прибыльным компаниям снизить корпоративный налог и, следовательно, побудить их продолжать свою деятельность в Великобритании. В отличие от R&D tax credit, который нацелен на помощь начинающим растущим стартапам, Patent box ориентирован на компании, которые уже успешно коммерциализировали свои разработки и вышли на прибыль.
Как это работает?
- По льготе Вы получаете 50% скидку на налог на прибыль: вместо 20% надо будет платить только 10%. Это ниже, чем в США (21%), Германии (16%), Ирландии (12,5%), Сингапуре (17%), Гонконге (16,5%), Нидерландах (19%-25%), Украине (18%) и России (20%).
- Патенты должны быть зарегистрированы в определенных юрисдикциях. В список разрешенных входит большинство стран ЕС, но не входит США и Россия.
- Получение льготы недешевое, стоимость подачи на Patent Box составляет около £10,000.
Пример: в 2020 году группа компаний получила £1,000,000 прибыли и заплатит на £100,000 налога на прибыль - сумма значительная.
Вы получить льготу по Patent box, если
- у вас есть зарегистрированная в Великобритании компания;
- Ваша компания / группа компаний получает прибыль;
- Ваша продукция реализована на запатентованной технологии, которая принадлежит Вашей компании.
Подпишись тут на рассылку полезной. информации по выводу компании на рынок Великобритании и Европы.
